為了方便理解，給大家準(zhǔn)備了一張流程圖：
具體流程講解：
1. 電子發(fā)票、電子憑證的獲取和存儲：企業(yè)通過郵箱下載、稅務(wù)局網(wǎng)站下載等渠道獲取數(shù)電票數(shù)字簽名的XML數(shù)據(jù)文件。
2. 票據(jù)存儲：將獲取的數(shù)電票存儲至發(fā)票池。對于無報賬系統(tǒng)（如報銷系統(tǒng)或發(fā)票池）支撐文件獲取和存儲的企事業(yè)單位，建議由員工手工下載至本地存儲。
3. 文件驗簽、發(fā)票驗真：在進(jìn)行報銷入賬之前，企業(yè)需對接收的帶數(shù)字簽名的XML格式的數(shù)電票遵從現(xiàn)有的稅收征管要求進(jìn)行發(fā)票查驗，以保證發(fā)票的真實性。只有查驗成功的發(fā)票才可報銷入賬，企業(yè)記錄發(fā)票的驗真、驗簽信息。
4. 解析XML文檔：自行或調(diào)用財政部提供的免費電子憑證工具包解析接收的XML文件，并存入發(fā)票池。
5. 根據(jù)數(shù)電票是否是增值稅專票，如果是專票則進(jìn)行5.1和5.2處理。
5.1. 發(fā)票抵扣：數(shù)電票關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)入賬后，依據(jù)稅務(wù)總局的要求進(jìn)行抵扣處理，抵扣確認(rèn)后保存到發(fā)票池，記錄發(fā)票的抵扣信息。
5.2. 進(jìn)項轉(zhuǎn)出：發(fā)票進(jìn)行抵扣后，企業(yè)根據(jù)發(fā)票用途的轉(zhuǎn)變，進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理，并將發(fā)票轉(zhuǎn)出信息記錄到發(fā)票池。
6. 資金支付：對于需要付款類業(yè)務(wù)，可以由資金系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理審批后完成資金支付。信息化較好的企業(yè)單位按《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的要求根據(jù)銀行回單回寫電子憑證支付狀態(tài)位信息。
7.會計記賬：核算系統(tǒng)根據(jù)報銷業(yè)務(wù)信息、數(shù)電票的電子憑證信息，同時按照《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》要求回寫電子憑證狀態(tài)位信息。
8. 歸檔準(zhǔn)備：企業(yè)可設(shè)定歸檔前的文件生成準(zhǔn)備時機(jī)，自行或借助財政部的免費工具包生成電子憑證-入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件。并將記賬憑證、報銷單、數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件、電子憑證入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件等文件打包形成電子會計憑證文件。
9. 會計資料歸檔：單位需按照財政部的監(jiān)管要求，按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》（財政部 檔案局令第79號）和《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的相關(guān)要求，參考《電子會計檔案管理規(guī)范》（DA/T 94—2022）和《行政事業(yè)單位一般公共預(yù)算支出財務(wù)報銷電子會計憑證檔案管理技術(shù)規(guī)范》（DA/T 95—2022），將上述電子會計憑證文件進(jìn)行歸檔，以備財政部相關(guān)監(jiān)管部門查驗。
附：電子憑證報銷入賬歸檔的具體要求
400 186 1886
