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：[轉(zhuǎn)帖]財務基本知識之學習設置賬戶

【什么是賬務初始化?】

從目前會計電算化的發(fā)展水平來看，計算機賬務處理與手工賬務處理基本一致，因為計算機的賬務處理是模仿手工賬務處理而形成的。

手工賬務處理系統(tǒng)主要內(nèi)容包括：根據(jù)會計科目設置賬戶;填制和審核記張憑證;錄入憑證;試算平衡;錯賬修改;對賬;結(jié)賬。

相應地，計算機賬務處理系統(tǒng)包括以下內(nèi)容：憑證處理;記賬;結(jié)賬;查詢;對賬;系統(tǒng)管理(包括賬務初始);打印輸出。

與手工建賬相類似，計算機賬務初始化主要包括會計科目和賬戶的設置及自動轉(zhuǎn)賬設置。

(1)設置會計科目和賬戶。

主要設置以下項目：

①會計科目的級別。

一般應設到三級，多的可以設到五級。

②會計科目代碼。會計科目的代碼是指會計科目統(tǒng)一規(guī)定的代碼。目前，行業(yè)會計制度將一級會計科目代碼確定，企業(yè)可以根據(jù)情況增加會計科目和科目代碼。自定的會計科目的代碼，應與財政部規(guī)定的代碼的設定相吻合，例如：工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)為100，負債為200等等。二級以下的代碼可以自己設定，大公司和企業(yè)集團應統(tǒng)一考慮，設定統(tǒng)一的代碼，以便會計信息共享。

③會計科目名稱。會計科目名稱應按會計制度的規(guī)定設置，不應隨意簡化，例如：將“應付福利費”設置成“福利費”;將“應收賬款”設置成“應收款”等等，都是不規(guī)范的。

④會計科目的類型。會計科目的類型是指使用的會計科目屬于哪一類，即資產(chǎn)類、負債類、成本類和損益類，以明確該科目在計算機處理中所具備的一些特性，在具體操作中用代號來實現(xiàn)，一般用阿拉伯數(shù)字中的l、2、3、4、5來代替。

⑤賬戶的定義。賬戶定義就是對賬戶的格式和賬戶余額進行規(guī)定。賬戶的格式分三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。賬戶余額是指設置賬戶的年初數(shù)、累計發(fā)生額和本期余額的借貸方向和金額。如果已記錄過手工賬，將手工賬轉(zhuǎn)為計算機記賬，那么，要將手工賬轉(zhuǎn)入計算機的數(shù)據(jù)是在賬戶定義這一環(huán)節(jié)完成，也就是將賬簿上要結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)的借貸方向，發(fā)生額和余額，在此環(huán)節(jié)輸入計算機，以便以后按期輸入憑證。

(2)自動轉(zhuǎn)賬設置。

企業(yè)的一些賬務處理往往是固定的，只是不同期間的發(fā)生額不同而已。例如：每期結(jié)束時，要做如下分錄：借記“產(chǎn)品銷售收入”賬戶，貸記“本年利潤”賬戶;借記“本年利潤”賬戶，貸記“產(chǎn)品銷售成本”、“產(chǎn)品銷售費用”、“產(chǎn)品銷售稅金及附加”、“管理費用”、“財務費用”等賬戶。因此，多數(shù)財務軟件都能提供了自動轉(zhuǎn)賬功能。這項功能的實現(xiàn)是按照事先的設置來進行的。自動轉(zhuǎn)賬設置包括：①業(yè)務憑證順序號;②經(jīng)濟業(yè)務摘要;③科目代號或名稱;④借貸方向;⑤金額來源;⑥計算公式。