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正確做法--做未開(kāi)票收入：

借：銀行存款或者現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

PS：正確的做法需要做無(wú)票收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅額繳費(fèi)。各位會(huì)計(jì)這個(gè)只能根據(jù)你們的情況自己來(lái)。

企業(yè)日常購(gòu)買的手套、工作服等應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)”。計(jì)入職工福利即錯(cuò)誤，又會(huì)因?yàn)閭€(gè)稅、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、14%福利額等問(wèn)題給公司帶來(lái)?yè)p失。

正確賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)  

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

股東注入資金一般是擴(kuò)充股份增加投資，但也可能有其他情況存在，不能盲目擴(kuò)大實(shí)收資本。

若是屬于股東把錢借給公司用：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款-股東

若是屬于股東把錢投給公司用但是不占股份：

借：銀行存款

貸：資本公積

若是屬于股東把錢投給公司用而且占股份：

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本-股東

21年的年終獎(jiǎng)，22年發(fā)放，計(jì)提時(shí)間需要在21年年終計(jì)提。不然會(huì)給年終匯算企業(yè)所得稅帶來(lái)增加風(fēng)險(xiǎn)。

1、計(jì)提年度年終獎(jiǎng)20萬(wàn)元：

借：管理費(fèi)用-工資薪金 20萬(wàn)元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金  20萬(wàn)元

2、第二年發(fā)放年終獎(jiǎng)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金  20萬(wàn)元

貸：銀行存款    18萬(wàn)元

      應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 2萬(wàn)元

1、季度計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用 

購(gòu)買金稅盤可以抵減增值稅，好多會(huì)計(jì)人員拿不準(zhǔn)了。這方面有法規(guī)明確規(guī)定，沖減管理費(fèi)用。

1、初次購(gòu)買金稅盤以及支付服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 

貸：銀行存款

2、一般納稅人全額抵減增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

3、小規(guī)模納稅人全額抵減增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

加計(jì)抵減，增值稅減免等都屬于政府補(bǔ)助范疇。與收益有關(guān)的政府補(bǔ)貼，與日常經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的一次性補(bǔ)助計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助”；與日常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的計(jì)入“其他收益—政府補(bǔ)助”。

1、增值稅正常計(jì)提：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、繳納時(shí)扣除加計(jì)抵扣部分：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款其他收益 —政府補(bǔ)助

1、購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)：
借：交易性金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

2、產(chǎn)生收益并計(jì)提增值稅：

借：銀行存款

貸：投資收益     

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3、到期贖回收到銀行存款賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)