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眾所周知，會計的基本職能為會計核算和會計監(jiān)督。身為財務的我們，平時完成的賬務處理便是會計核算這一基本職能。會計核算是最基本的職能，其承擔著較大的壓力和責任。

畢竟后續(xù)的財務數(shù)據(jù)均從此處而來，若在此出現(xiàn)較大差錯，便會導致財務報表數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，嚴重的還會影響企業(yè)管理層作出的經營決策。

日常工作中，即使財務人員再謹慎，也會有失誤的情況發(fā)生。老話也常說：人非圣人，孰能無過。特別是整天與數(shù)字打交道的我們，更能理解其真正的痛點。

常見的失誤大多表現(xiàn)在會計科目借貸方向的混淆，亦或是金額有誤等。那么，在完成賬務處理后，財務人員的自查工作便顯得尤為重要。

科目余額表的作用

科目余額表的存在，主要是反映企業(yè)的會計科目在不同會計期間期末余額的財務數(shù)據(jù)。而實操中，科目余額表通常以月份作為會計期間的劃分。

科目余額表的作用主要以下三個方面：一是財務狀況的體現(xiàn)，它可以清楚顯示出企業(yè)各會計科目的期初數(shù)、本年累計發(fā)生數(shù)，期末余額數(shù)。從而在更大程度上，協(xié)助財務人員掌握財務報表中的具體數(shù)據(jù)。

二是賬務準確性的體現(xiàn)，通過與明細賬和記賬憑證之間的自查，可發(fā)現(xiàn)賬務的異常情況。三是財務分析的體現(xiàn)，科目余額表還能作為財務分析的工具，通過余額表進行各會計科目的比較和計算，分析出企業(yè)的財務狀況和經營成果等。

科目余額表的核對步驟

為保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)的準確和可靠，財務人員應按如下步驟進行自查。一是核對期末余額，將余額表中的各會計科目期末余額與總賬核對，確保兩者一致；

二是明細賬，將各會計科目在明細賬中的發(fā)生額與余額表進行對比，確保兩者一致；三是核對憑證與余額表，將各個會計科目在憑證中的發(fā)生額與余額表對比，確保兩者一致；

四是核對總賬與余額表，將余額表中的期末余額與總賬對比，確保兩者一致。除此，財務人員應結合庫存現(xiàn)金日記賬、銀行對賬單和各往來款項的臺賬進行一一核對，做到賬實相符。

科目余額表的異常處理

在核對過程中，可能會出現(xiàn)一些異常情況，這時財務人員應進行對應的處理。一是核實數(shù)據(jù)的錄入，若發(fā)現(xiàn)余額表中的數(shù)據(jù)錄入錯誤，應及時核實并進行更正；

二是調整記賬憑證，若發(fā)現(xiàn)余額表的數(shù)據(jù)需要調整，財務人員可編制相應的調整憑證，并錄入財務系統(tǒng)；若當期未結轉損益或未結賬，也可直接修改記賬憑證。

三是記錄異常情況，對于發(fā)現(xiàn)的異常情況，應及時記錄并報告相關負責人，以便進行下一步的處理和跟蹤。

結語

財務的自查工作主要體現(xiàn)在，對企業(yè)的財務狀況進行全面檢查和核實，以確保財務報表更加準確和可靠。

若公司業(yè)務較少，財務可直接自查每一張記賬憑證。但若公司業(yè)務較多，前者方法便無法正常開展。那么，從科目余額表入手，財務人員更能直觀感受到數(shù)據(jù)存在的問題。