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說明：

從本篇開始，“SAP業(yè)務(wù)藍(lán)圖解析”系列文章進(jìn)入財(cái)務(wù)相關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容。

有關(guān)內(nèi)容參考或摘自《由淺入深學(xué)習(xí)SAP財(cái)務(wù)》（作者：高林旭）一書，感興趣的讀者可以閱讀原著，或跟著我這個(gè)系列從架構(gòu)視角一起逐步研究學(xué)習(xí)其基本框架。

SAP財(cái)務(wù)管理分為三個(gè)層次：核算、管理、決策，分別對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)行為由初級(jí)向中高級(jí)層次的發(fā)展。

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核算層由FI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和CO管理會(huì)計(jì)（控制）兩部分構(gòu)成。

在管理層，常用部分是CS合并，完成集團(tuán)公司下抵消內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易后的財(cái)務(wù)報(bào)表合并。

在決策層，常用部分是BPC業(yè)務(wù)計(jì)劃與合并，這里的合并是更復(fù)雜的任意維護(hù)的合并，甚至是管理層的數(shù)據(jù)合并，需要基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)實(shí)現(xiàn)；此外還有基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的BO商務(wù)智能分析。

上述三層之間的功能有所交疊，類似合并問題，資金管理在FI層可基于現(xiàn)金管理實(shí)現(xiàn)，但也可在管理層通過現(xiàn)金和流動(dòng)性管理實(shí)現(xiàn)，但在功能定位和復(fù)雜度上不同。

核算層的FI和CO是SAP財(cái)務(wù)管理的的基礎(chǔ)和主體。

FI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基于企業(yè)財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則處理業(yè)務(wù)核算，以形成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各個(gè)科目的余額，最終出具財(cái)務(wù)三表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）；FI的常用部分包括GL總賬、AR應(yīng)收、AP應(yīng)付、AA資產(chǎn)四部分，以及現(xiàn)金管理；

FI-GL總賬：總分類賬是會(huì)計(jì)憑證的匯集地，其它業(yè)務(wù)模塊相當(dāng)于子分類賬，GL與各業(yè)務(wù)模塊自接繼承，自動(dòng)接收各業(yè)務(wù)模塊的憑證，除去自動(dòng)集成的業(yè)務(wù)憑證，GL還處理報(bào)銷、銀行轉(zhuǎn)賬等手工憑證，并在月末和年末進(jìn)行定義事項(xiàng)的處理，如外幣評(píng)估、GR/IR（收貨、收發(fā)票的簡(jiǎn)稱，處理采購(gòu)相關(guān)的過渡性科目，如貨到發(fā)票未到、發(fā)票到貨未到）重組等。

FI-AR應(yīng)收：應(yīng)收處理與客戶有關(guān)的業(yè)務(wù)（客戶發(fā)票和收款），通過系統(tǒng)內(nèi)模塊集成，應(yīng)收發(fā)票來自SD銷售與分銷，收款和發(fā)票要形成清賬關(guān)系，以便查看客戶賬齡。此外，AR還可以直接處理非銷售的業(yè)務(wù)，如廢舊物品賣出后的應(yīng)收。

FI-AP應(yīng)付：應(yīng)付處理與供應(yīng)商有關(guān)的業(yè)務(wù)，應(yīng)付發(fā)票來自MM物料管理，在發(fā)票校驗(yàn)后過賬形成應(yīng)付模塊的應(yīng)付項(xiàng)，對(duì)供方付款后應(yīng)及時(shí)清賬以管理賬齡。

FI-AA資產(chǎn)：處理與固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、低值易耗品有關(guān)的業(yè)務(wù)，如資產(chǎn)價(jià)值形成與攤銷；覆蓋資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、折舊全生命周期，并包括每一類活動(dòng)各種分支場(chǎng)景，如資產(chǎn)新增包括購(gòu)置新增與在建工程竣工新增，轉(zhuǎn)移包括公司內(nèi)與公司間轉(zhuǎn)移，報(bào)廢包括銷售報(bào)廢和無收入報(bào)廢等。

CO管理會(huì)計(jì)（控制）遵循企業(yè)內(nèi)部的管理手段和規(guī)則，管理企業(yè)的成本開支、成本流動(dòng)與結(jié)算、收益分析，最終實(shí)現(xiàn)節(jié)約開支和增加盈利，其常用部分包括CCA成本中心會(huì)計(jì)、IOA內(nèi)部訂單會(huì)計(jì)、PC產(chǎn)品成本控制、PA獲利分析四部分，以及CEA成本要素會(huì)計(jì)。CEA和CCA功能相似或重疊，但管理視角不同，前者基于要素視角，后者基于對(duì)象視角。與FI類似，CO模塊的數(shù)據(jù)都來自與業(yè)務(wù)模塊的集成，因此，CO模塊的很多工作都集中在月末，處理成本結(jié)算、分析與成本發(fā)生過程控制策略的優(yōu)化。

企業(yè)的成本中心包括非制造和制造類，前者（費(fèi)用或收入）進(jìn)入利潤(rùn)表，后者匯聚的成本（料工費(fèi)）通過各類途徑轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)訂單，形成產(chǎn)品成品，入庫(kù)后進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表。

CO-CCA成本中心會(huì)計(jì)： 通過集成自動(dòng)歸集來自各個(gè)業(yè)務(wù)模塊的成本，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的成本轉(zhuǎn)移（重過賬、分配分?jǐn)偅?，進(jìn)行成本的計(jì)劃和預(yù)算控制，成本計(jì)劃用于月末與實(shí)際成本對(duì)比分析，成本預(yù)算用于實(shí)時(shí)的成本監(jiān)控。

CO-PC產(chǎn)品成本控制：包括產(chǎn)品成本計(jì)劃、成本對(duì)象控制、實(shí)際成本/物料分類賬。成本計(jì)劃基于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)滾算進(jìn)行，作為標(biāo)準(zhǔn)成本和后續(xù)核算的基礎(chǔ)；成本對(duì)象控制以生產(chǎn)訂單為對(duì)象，基于MM物料管理模塊的發(fā)料、收貨、包公進(jìn)行成本的歸集和轉(zhuǎn)出，并在月末進(jìn)行計(jì)算形成在制品成本和差異；實(shí)際成本/物料分類賬對(duì)差異進(jìn)行還原形成實(shí)際成本。

CO-PA獲利分析：從不同維護(hù)（產(chǎn)品、客戶、銷售員、企業(yè)組織分層等）分析企業(yè)的盈利，包括收入、成本、毛利、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、凈利等。PA模塊主要是出具報(bào)表，但需要基于CO-PC的實(shí)際成本/物料分類賬模塊形成的實(shí)際成本，并對(duì)各成本中心的費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅瑢o法分配的成本和收入進(jìn)行硬性分配。

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