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小規(guī)模vs一般納稅人：天上地下的差別

記得我剛?cè)胄袝r(shí)，把3%的專(zhuān)票和13%的普票搞混了，被老板訓(xùn)了一頓。小規(guī)模和一般納稅人最大的區(qū)別是：

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票據(jù)收集：別讓漏單成為你的噩夢(mèng)

平常要注意收集所有原始憑證，用文件夾分類(lèi)整理。主要包括：

銷(xiāo)售發(fā)票：增值稅普通發(fā)票、電子發(fā)票、不開(kāi)票收入清單

采購(gòu)發(fā)票：供應(yīng)商提供的發(fā)票或收據(jù)

費(fèi)用票據(jù)：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租金等各項(xiàng)支出憑證

銀行單據(jù)：對(duì)賬單、回單、手續(xù)費(fèi)單據(jù)

特別提醒：現(xiàn)在基本都用數(shù)電發(fā)票，建議設(shè)置專(zhuān)門(mén)文件夾按月存放，下載時(shí)按"日期+業(yè)務(wù)類(lèi)型"命名，比如"20250502-辦公用品采購(gòu)"。

賬務(wù)處理：把零散票據(jù)變成有序賬本

審核原始憑證：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⑻ь^信息是否完整、金額是否正確

編制記賬憑證：按借貸記賬法，每一筆業(yè)務(wù)都要有對(duì)應(yīng)的借貸方

登記賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬等

核對(duì)賬實(shí)：銀行余額、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)都要與實(shí)際相符

舉個(gè)常見(jiàn)的例子：5月2日銷(xiāo)售商品10000元（不含稅），增值稅率3%。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是： 

借：銀行存款 10300元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 300元

報(bào)表編制：用數(shù)字講好企業(yè)故事 

資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的"體檢報(bào)告"

利潤(rùn)表：企業(yè)的"成績(jī)單"

現(xiàn)金流量表：企業(yè)的"血液檢測(cè)"

小技巧：可以利用財(cái)務(wù)軟件的報(bào)表模板，但要記得核對(duì)公式是否正確。我見(jiàn)過(guò)不少會(huì)計(jì)因?yàn)槟０邋e(cuò)誤導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)。

稅務(wù)申報(bào)：千萬(wàn)別踩這些坑

小規(guī)模納稅人主要申報(bào)： 

增值稅：按月或按季申報(bào)，注意小微企業(yè)免稅政策

附加稅：城建稅、教育費(fèi)附加等

企業(yè)所得稅：季報(bào)和年報(bào)

個(gè)人所得稅：工資薪金申報(bào)

2025年新政策：小規(guī)模納稅人增值稅減免政策延續(xù)至2027年底，月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅。

檔案歸檔：為審計(jì)做好準(zhǔn)備

打印裝訂憑證和報(bào)表

粘貼憑證及附件

電子資料備份

申報(bào)表留存

發(fā)票歸檔

會(huì)計(jì)憑證檔案至少要保存30年，別等稅務(wù)稽查時(shí)才后悔當(dāng)初沒(méi)好好整理。

五個(gè)實(shí)用提醒

1. 買(mǎi)本《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》放桌上，遇到問(wèn)題就翻 

2. 建立excel臺(tái)賬，記錄每張發(fā)票的開(kāi)票日期和金額 

3. 每月25號(hào)開(kāi)始整理單據(jù)，別拖到最后幾天 

4. 學(xué)會(huì)用財(cái)務(wù)軟件（金蝶、用友），效率能提高三倍 

5. 加幾個(gè)會(huì)計(jì)交流群，遇到難題時(shí)有人商量

每月做好這五步，做賬報(bào)稅不再愁。

閱讀原文：https://mp.weixin.qq.com/s/y3ST0YEiMpqlY7UlrsfAmQ