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有小伙伴問收到紅字發(fā)票如何做賬？今天就來分享下：

 一、開具紅字發(fā)票（銷售方）

 1. 當(dāng)月紅沖  

 情況：當(dāng)月開具藍字發(fā)票后，當(dāng)月直接紅沖（一正一負(fù)抵消）。  

 賬務(wù)處理：無需單獨做賬（因正負(fù)合并后凈額為0）。  

 2. 跨月紅沖  

 分錄：與原藍字發(fā)票分錄相同，金額用負(fù)數(shù)表示（紅沖收入及銷項稅）。  

    

  借：應(yīng)收賬款    113  

         貸：主營業(yè)務(wù)收入  100  

                應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13  

    

 3. 跨年紅沖（需區(qū)分會計準(zhǔn)則）  

 企業(yè)會計準(zhǔn)則：  

   使用“以前年度損益調(diào)整”替代收入科目，調(diào)整期初留存收益。  

    

  借：應(yīng)收賬款       113  

         貸：以前年度損益調(diào)整 100  

                應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13  

    

   結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配：  

  借：以前年度損益調(diào)整 100  

         貸：利潤分配—未分配利潤 100  

    

 小企業(yè)會計準(zhǔn)則：  

   直接按跨月紅沖處理，計入當(dāng)期損益（簡化處理）。  

 二、收到紅字發(fā)票（購買方）

 1. 當(dāng)月紅沖  

 情況：當(dāng)月收到藍字發(fā)票又紅沖，可不做賬（正負(fù)抵消）。  

 2. 跨月紅沖（已勾選抵扣）  

 分錄：負(fù)數(shù)沖減原分錄，進項稅額通過“轉(zhuǎn)出”調(diào)整。  

    

  借：庫存商品         100  

         應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 13  

         貸：應(yīng)付賬款         113  

    

 申報表填寫：在增值稅申報表“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄填寫13元。  

 3. 未勾選抵扣  

 處理：直接退回發(fā)票，無需賬務(wù)處理。  

 三、注意事項

1. 紅字發(fā)票開具規(guī)則：  

    必須通過稅務(wù)系統(tǒng)開具《紅字信息表》，經(jīng)對方確認(rèn)后方可紅沖。  

2. 稅務(wù)申報：  

    紅沖的銷項稅額需在申報表“銷項稅額”欄以負(fù)數(shù)體現(xiàn)；進項轉(zhuǎn)出需單獨填報。  

3. 憑證保留：紅字發(fā)票與藍字發(fā)票需配對存檔，備查稅務(wù)審核。  

 四、常見問題

 Q：紅沖后對方不配合確認(rèn)信息表怎么辦？  

 A：可憑退貨協(xié)議等證明向稅務(wù)機關(guān)申請強制紅沖。

  

 Q：電子發(fā)票紅沖時限？  

 A：電子發(fā)票紅沖無時間限制，但需在業(yè)務(wù)發(fā)生合理期內(nèi)（如退貨周期內(nèi)）。  

閱讀原文：原文鏈接

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